Se contemplan algunas reformas a la Ley del ISR, IVA, IEPS, y CFF. Destacan las siguientes:

• LISR:

o Actualización del concepto de establecimiento permanente;

o Combate a los mecanismos híbridos;

o Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras;

o Ingresos obtenidos por residentes en México o establecimientos permanentes en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras;

o Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas;

o Limitación a la deducción de intereses;

o Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico;

o Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales;

o Subcontratación laboral;

o Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales);

o Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo;

o Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión;

o Tratamiento fiscal a los ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares;

o Información de retenciones a través de comprobantes fiscales;

o Recaudación de ISR proveniente de ingresos por arrendamiento;

o Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue;

o Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad;

o Eliminación de las FIBRAS privadas;

o Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento;

o Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología;

• LIVA:

o Categorías de servicios digitales afectos al IVA proporcionados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México;

o Criterios para considerar que el receptor del servicio digital se encuentra en México;

o Obligaciones de los prestadores de servicios digitales residentes en el extranjero sin establecimiento en México;

o Obligaciones de intermediación entre terceros;

o Servicios digitales de intermediación entre terceros, prestados por residentes en México;

o Retención del IVA en subcontratación laboral;

o Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto;

o Compensación;

o Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales y otras modificaciones en materia de exenciones;

o Servicios de transporte particular;

o Momento de causación en servicios gratuitos;

o Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios;

o Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero;

o Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario;

o Opción para no emitir la constancia de retención;

• LIEPS:

o Actualización de la cuota en tabacos labrados;

o Actualización de la cuota a bebidas saborizadas;

o Combustibles automotrices;

o Homologación de las cuotas al diezmilésimo en combustibles automotrices, combustibles fósiles y enajenación de gasolinas y diésel en territorio nacional;

o Eliminación del esquema de cuota de cerveza;

o Compensación de saldos a favor del IEPS;

o Definición de bebidas energetizantes;

o Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas;

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